Налог УСН 15%: в двух кварталах не платили, в третьем — переплата

Comments

• Да, всё верно, налог по УСН нужно доплатить ... а пени платить не спешите ...в следующем году, когда сдадите декларацию, налоговая сама их Вам насчитает (если посчитает нужным) и пришлет требование об уплате, вот тогда и заплатите.
• Цитата: Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться.За два квартала налог УСН 15% мы не платили,так как расходы превышали доходы.За третий квартал заплатили.И вдруг в 3 квартале выясняется ошибка в перечислении земельного налога.Он переплачен и подлежит возврату.Как теперь налог по УСН 15% за 1 и 2 квартал нужно доплатить? и платить ли пени за несвоевременное перечисление?.Так как затраты сминусуются по земельному налогу и за 1 и 2 квартал будут уже доходы превышать расходы.Я работаю первый год и только с этим столкнулась.Заранее всем спасибо,кто поможет.

  
  
  Просто пересчитываете налоговую базу и, соответственно, сумму налога и делаете доплату. С неуплаченной суммы налога пойдут пени до дня его уплаты. Их можете рассчитать самостоятельно по формуле.
  
  Пени= Несвоевременно уплаченная сумма налога * дни просрочки* 1/300 ставки рефинансирования.
  
  При расчете просрочки считаются все дни, и выходные и праздники. Течение срока начинается со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня уплаты включительно. Ставка рефинансирования - та ставка, которая действовала в период просрочки. Если она менялась, считаете с разбивкой на периоды изменения.
  
  Так как декларация подается только по итогам налогового периода - годы, то начисления по налогу инспекция увидит только в 2011 году. Ваши квартальные платежи в выписке операций по расчету с бюджетом налоговая разнесет по кварталам. Соответственно, начислит и пени. Поэтому лучше, как советует Лена, дождаться их начисления, а не считать самостоятельно, во избежание ошибок. Лично я с требованием об уплате пени от налоговой не сталкивалась. Они довольно долго "висели", почти год. Поэтому советую потом запросить форму 39 - справку о состоянии расчетов. Посмотрите в графе 7 по соответствующему налогу сумму задолженности ( с минусом) по пени и уплатите на соответствующий КБК. Потом еще раз сверитесь чтобы убедиться, что графа "чистая'.